Узнай больше об имущественных налогах. Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество уплачивают собственники комнат, квартир, жилых домов, дач, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, иных строений, сооружений и помещений. 
Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. 
В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет. 
Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра www.Rosreestr.ru(раздел «Электронные услуги и сервисы»), либо заказав кадастровую справку о кадастровой стоимости в любом отделении МФЦ. 
Налоговая база в отношении следующих объектов недвижимости определяется как их кадастровая стоимость, уменьшенная на соответствующую величину кадастровой стоимости этого объекта недвижимости: 
- в отношении комнаты 10 кв. м.; 
- в отношении квартиры 20 кв. м.; 
- в отношении жилого дома 50 кв. м. 
Начиная с 1 января 2017 года, действуют следующие особенности налогообложения частей жилых домов: 
1) налоговая база (кадастровая стоимость) уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв.м, по каждой части жилого дома; 
2) предельные налоговые ставки в отношении частей жилых домов не должны превышать 0,3 процента при расчете налога исходя из кадастровой стоимости; 
3) по таким объектам предусмотрена федеральная налоговая льгота, освобождающая от уплаты налога в отношении одного объекта налогообложения. 
Начиная с 1 января 2017 года, действуют следующие особенности налогообложения гаражей и машино-мест, расположенных в объектах, включенных в перечень объектов торгово-офисного назначения: 
1) предельные налоговые ставки в отношении таких объектов не должны превышать 0,3 процента при расчете налога исходя из кадастровой стоимости; 
2) по таким объектам предусмотрена федеральная налоговая льгота, освобождающая от уплаты налога в отношении одного объекта налогообложения. 
Начиная с налогового периода 2015 года по одному объекту налогообложения определённого вида (по одному жилому дому, одной квартире и т.п.) имеют право на федеральную налоговую льготу, освобождающую от уплаты налога, дети-инвалиды. 
Налог на имущество физических лиц за 2017 год в Республике Башкортостан рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества, с учетом понижающего коэффициента 0,6 (за 2015 год применялся коэффициент 0,2, за 2016 - 0,4). 
Налог на имущество исчисляется с момента возникновения права собственности на имущество. Возникновение права собственности связано с его государственной регистрацией. Аналогичный порядок предусмотрен и для прекращения начисления налога. Датой государственной регистрации права является день внесения записи о соответствующем праве в Единый государственный реестр недвижимости. 
Исключением является исчисление налога на имущество, перешедшее по наследству, - налог рассчитывается со дня открытия наследства (как правило, момента смерти наследодателя). 
Если право собственности на имущество возникло (прекратилось) в течение календарного года, сумма налога рассчитывается пропорционально числу полных месяцев, в течение которых имущество находилось в собственности. 
При этом если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то такой месяц принимается за полный. 
Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при исчислении налога. 
Налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного объекта каждого вида, не используемого в предпринимательской деятельности, предусмотрены в частности для следующих категорий налогоплательщиков: 
- Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; 
- инвалидов I и II групп инвалидности; 
- инвалидов с детства; 
- участников гражданской войны и Великой Отечественной войны, а также ветеранов боевых действий; 
- военнослужащих, а также граждан, уволенных с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; 
- членов семей военнослужащих, потерявших кормильца; 
- пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; 
- граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; 
- родителей и супругов военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей; 
Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные льготы. 
В отношении объектов, кадастровая стоимость которых более 300 млн. руб., льгота не предоставляется. 
Граждане, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, подают заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. 
При этом налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Так, если, например, у льготника-пенсионера в собственности имеется квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если он имеет три квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир. 
Уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения имущества до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. 
Если уведомление не будет представлено, то налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. 
Заявление на льготу можно направить в налоговые органы, в том числе, и через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица». Для получения доступа к данному сервису можно обратиться в любую инспекцию Федеральной налоговой службы с паспортом и ИНН. 
В последнее время налоговое законодательство претерпевает большие изменения. При современном ритме жизни сложно за всем уследить. И здесь вам на помощь придет официальный сайт ФНС России www.nalog.ru. Для удобства на сайте размещены все последние изменения налогового законодательства, актуальные электронные сервисы, позволяющие сэкономить налогоплательщику время. Информацию о ставках и льготах по налогам можно получить через электронный сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». 
К тому же, подключившись к интерактивному сервису «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», налогоплательщики смогут в частности узнавать о своих задолженностях, об объектах налогообложения, о расчетах имущественных налогов, оплачивать налоги онлайн. Пользователи Личного кабинета будут получать налоговые уведомления и квитанции на оплату имущественных налогов в электронном виде. 
Напоминаем, срок уплаты имущественных налогов за 2017 год истекает 1 декабря.